INFORME TRIMESTRAL DE INGRESOS, GASTOS E INVERSIONES DEL DISTRITO CAPITAL A 31 DE MARZO DE 2009 PLAN ANUAL DE ESTUDIOS – PAE 2009 DIRECCIÓN DE ECONOMÍA Y FINANZAS DISTRITALES JUNIO DE 2009 INFORME TRIMESTRAL DE INGRESOS, GASTOS E INVERSIONES DEL DISTRITO CAPITAL MIGUEL ÁNGEL MORALESRUSSI RUSSI Contralor de Bogotá, D.C. VICTOR MANUEL ARMELLA VELÁSQUEZ Contralor Auxiliar CARLOS EMILIO BETANCOURT GALEANO Director de Economía y Finanzas Distritales NELLY YOLANDA MOYA ANGEL Subdirectora de Análisis Financiero, Presupuesto y Estadísticas Fiscales PROFESIONALES NEYFY ESPERANZA CASTRO VELOZA ANA VICTORIA DÍAZ GARZÓN JOSÉ RICARDO CHIA GONZÁLEZ FABIO G. BORBON CHAPARRO Consolidación del Informe SONIA ROCÍO RODRÍGUEZ FERNÁNDEZ Bogotá, D.C., junio de 2009 TABLA DE CONTENIDO PRESENTACIÓN ........................................................................................................................................... 4 1. DISTRITO CAPITAL A MARZO DE 2009 .............................................................................................. 6 1.1. ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS .................................................................................. 6 1.2 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN.............................................................. 7 2. PRESUPUESTO ANUAL.......................................................................................................................... 10 2.1 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS ................................................................................. 10 2.2 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN............................................................ 11 3. ADMINISTRACIÓN CENTRAL............................................................................................................. 13 3.1 ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO ......................................................................................................... 14 3.2 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS ................................................................................. 15 3.3 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN............................................................ 18 4. ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS....................................................................................................... 21 4.1 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS ................................................................................. 21 4.2 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN............................................................ 22 5. CONTRALORÍA DE BOGOTÁ............................................................................................................... 24 5.1 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS ................................................................................. 24 5.2 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN............................................................ 24 6. UNIVERSIDAD DISTRITAL “FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS”.................................................... 26 6.1 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS ................................................................................. 26 6.2 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN............................................................ 26 7. EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL DISTRITO –EICD .................................... 28 7.1 ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO ......................................................................................................... 28 7.2 ANALISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS ................................................................................. 29 7.3 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN............................................................ 31 8. EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO –ESES.................................................................................... 33 8.1 ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO ......................................................................................................... 33 8.2 ANALISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS ................................................................................. 34 8.3 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN............................................................ 35 9. FONDOS DE DESARROLLO LOCAL -FDL......................................................................................... 37 9.1 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS ................................................................................. 37 9.2 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INVERSIÓN ............................................................................... 37 3 PRESENTACIÓN La Contraloría de Bogotá adelantó el análisis al presupuesto y ejecución del primer trimestre de 2009, teniendo en cuenta los factores que incidieron en la asignación de los recursos, analizados por la Secretaría Distrital de Hacienda -SDH. Así mismo, el avance de cumplimiento por parte de las 89 entidades1 que conforman el presupuesto del Distrito. Bogotá se ha caracterizado por tener unas finanzas sanas y sostenibles durante las últimas administraciones, siendo un modelo de ciudad, pues se encuentra clasificada en el 8º lugar2 dentro de las ciudades más importantes de Latinoamérica para hacer negocios, mejorando su posición con relación a la clasificación de 2007, cuando ocupó el décimo primer puesto. El estudio del presupuesto contempla los diferentes niveles de gobierno: Administración central, Establecimientos públicos, Entes autónomos de control y universitario, Empresas industriales y comerciales y sociedades –EICD y Empresas sociales del estado –ESE. Es obligación de la Contraloría dar a conocer al Concejo, la opinión pública y la ciudadanía el manejo de los recursos, el cumplimiento de ejecución y la calidad de obras que se adelanta en la ciudad capital por parte del gobierno distrital. Para el análisis de la asignación del presupuesto y sus consecuencias posteriores, es importante dar a conocer algunos factores macroeconómicos que incidieron en la asignación y distribución del presupuesto. De igual manera las posibles afectaciones futuras por los resultados económicos que se presenten a lo largo de la vigencia. El crecimiento del PIB nacional presentado en 2008 fue de 2,5%3, mientras el Distrital llegó a 3,8%4, teniendo una drástica caída con relación a 2007. El último trimestre fue el que mostró un crecimiento negativo de 1%. Lo anterior como consecuencia de la crisis financiera mundial originada en Estados Unidos y la desaceleración económica, que se irrigó por los países desarrollados, para luego golpear las economías emergentes. Las ramas de la actividad económica más afectadas fueron la industria manufacturera con una caída de -2% y la de electricidad, gas de ciudad y agua 1 Entidades que se encuentran contempladas en el Acuerdo de aprobación presupuestal No 340 de diciembre de 2008, y las Resoluciones del CONFIS No 015 y 016 de noviembre de 2008. 2 Revista América economía del 21 de abril de 2008. 3 Proyecciones Ministerio de Hacienda Nacional. 4 Proyecciones Secretaría de Hacienda Distrital –SHD. 4 con un crecimiento mínimo de 1,2%, mientras que las de mayor crecimiento estuvieron explotación de minas y canteras con 7,3% y establecimientos financieros, seguros, inmuebles y servicios a las empresas con 5,6%, como los sectores que despuntaron dentro del PIB consolidado. De otra parte, en el primer trimestre, la devaluación del peso frente al dólar en 14,2%5, brindo beneficios a los exportadores en especial a los floricultores que se ubican en la periferia de la ciudad. Sin embargo, las exportaciones de Colombia con nuestros pares comerciales no mostraron una actividad positiva. En cuanto a la tasa de desempleo, se ha venido deteriorando, ya que al cierre de 2008 el índice fue de 10,6%, mostrando un deterioro al concluir el primer trimestre en 12%. La inflación en 2008 llegó a 7,7%. El Banco de la República había propuesto un rango de entre 4,5% y 5,5%. Por el contrario, en el primer trimestre del período actual, la inflación ha venido cediendo terreno, al ubicarse en 6,14%6, ajustándose a las proyecciones del emisor, que tiene la meta propuesta para 2009 entre 4,5% y 5,5%. En conclusión, los indicadores macroeconómicos se han venido deteriorando, situación que puede afectar las finanzas de la ciudad. Por parte de los ingresos, se puede dar una disminución en los corrientes como consecuencia de la caída en la producción y las ventas, en tanto que en los gastos, el efecto esperado sería una suspensión o aplazamiento de algunos programas de inversión, vitales en el plan de desarrollo. 5 Datos de la Superintendencia financiera de Colombia. www.superfinanciera.gov.co/Cifras/informacion/diarios/tcrm/historia.xls?subject=TRM 20096 www.dane.gov.co A partir de 2009, el Dane produce el nuevo IPC con base 2008 = 100, el cual incluye el nuevo sistema de ponderaciones y nueva canasta de bienes y servicios. 5 1. DISTRITO CAPITAL A MARZO DE 2009 El presupuesto general del Distrito7 (presupuesto anual, EICD y ESE) aprobado para 2009, ascendió a $19.5 billones, superior al definitivo de 2008 en 16,6%, que en términos reales muestra un crecimiento cercano al 9%. Las modificaciones efectuadas en el trimestre revelan un incremento presupuestal de 1,5%, principalmente en la Empresa de acueducto, Transmilenio, ESEs y Universidad Distrital. (Cuadro 1). El presupuesto definitivo del Distrito representa el 20,5% del PIB de Bogotá y el 3,9% del PIB nacional8, porcentaje que entra a jugar un papel importante en la recuperación económica de la nación. 1.1. ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS Cuadro 1 Recaudo por fuentes de financiamiento (Millones de pesos) Niveles Presupuesto aprobado Modificación Presupuesto definitivo % var. Administración Central Establecimientos Públicos Contraloría Universidad 9.155.824 5.305.223 77.363 219.421 1.382 0 0 27.544 9.157.207 5.305.223 77.363 246.964 0,0 N.A. N.A. 12,6 Total Anual 14.757.832 28.926 14.786.758 0,2 Empresas Indust y Comerciales Empresas Sociales del Estado 3.913.731 878.903 250.392 7.016 4.164.123 885.919 6,4 0,8 Total Distrital 19.550.466 286.334 19.836.800 1,5 Fuente: Sivicof Preparó: Subdirección de Analisis Económico y Estadisticas Fiscales Los recursos que entran a financiar el presupuesto provienen de los recursos propios en 39,3%, transferencias efectuadas por la nación con 13,2% y recursos de capital sin contemplar los del crédito en 20,9%, lo que evidencia la confianza de la Administración en las estrategias para el buen recaudo de los recursos. 7 El presupuesto Anual se aprobó mediante el Acuerdo No 340 de19 de diciembre de 2008 y el Decreto No 466 de 26 de diciembre de 2008. El presupuesto de las ESE y EICD se aprobó mediante Resoluciones del CONFIS No 015 y 016 de 05 de noviembre de 2008, respectivamente. 8 PIB Distrital proyectado por la Secretaria Distrital de Hacienda -SDH para 2009 es de $96.7 billones. PIB Nacional proyectado por el Departamento Nacional de Planeación -DNP para 2009 es de $515.2 billones. 6 Cuadro 2 Presupuesto y recaudo de rentas e ingresos (Millones de pesos) concepto Presupuesto Modificación Definitivo Recaudo % ejec. Disponibilidad inicial 555.498 140.629 696.127 656.890 94,4 Ingresos corrientes 7.682.378 7.034 7.689.412 1.504.621 19,6 Tributarios 4.112.117 0 4.112.117 768.635 18,7 No tributarios 3.570.261 7.034 3.577.295 735.986 20,6 Transferencias 6.161.822 49.594 6.211.416 1.114.795 17,9 Nación 2.620.970 1.037 2.622.007 513.704 19,6 Entidades Distrito 11.900 13.806 25.706 17.049 66,3 Administración central 3.512.565 2.719 3.515.284 572.765 16,3 Departamento y municipios 0 1.102 1.102 1.102 100,0 Otras transferencias 16.388 30.930 47.317 10.175 21,5 Recursos de capital 5.150.767 89.077 5.239.845 673.579 12,9 Recursos del balance 2.193.186 21.324 2.214.510 155.353 7,0 Recursos del crédito 1.092.683 1.182 1.093.864 298.024 27,2 Rendimiento operaciones financ. 233.590 30.359 263.950 118.291 44,8 Diferencial cambiario 0 0 0 1.550 0,0 Excedentes fin. Estapúblicos y Emp. 371.709 5.183 376.892 0 0,0 Donaciones 0 1.382 1.382 1.402 101,4 Recursos crédito del presupuesto 350.000 0 350.000 0 0,0 Otros recursos de capital 909.599 29.648 939.246 98.959 10,5 Total 19.550.466 286.334 19.836.800 3.949.885 19,9 Fuente: SIVICOF. Contraloría de Bogotá D.C. Preparó: Subdirección de Análisis financiero, presupuestal y estadísticas fiscales. En el cuadro 2, se observa que el recaudo estuvo próximo al 20%. Resultado acorde con los comportamientos históricos, pues debido al calendario tributario fijado por la Administración, recursos importantes no se alcanzaron a involucrar en el trimestre analizado. Igual sucedió con las tasas compensatorias de acueducto y alcantarillado, debido a que su pago se hace de forma bimestral. Las transferencias efectuadas por la nación, se recaudaron en 20 puntos porcentuales de lo asignado, son recursos con destinación específica9. En cuanto a los recursos de capital, presentaron una actividad de cumplimiento próxima al 13%, siendo los recursos del crédito los de mayor recaudo10, le sigue los recursos del balance y los rendimientos por operaciones financieras. 1.2 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN Los gastos consolidados de los diferentes niveles de gobierno ascendieron a 33%, siendo las EICD con un cumplimiento cercano a las tres quintas partes de su 9 Ley 715 de 2001 y Acto legislativo 04 de 2007. 10 Acta CONFIS No 17 del martes 16 de diciembre de 2008. 7 asignación, seguidas de las ESE con 44,2% de ejecución. De los $6.5 billones ejecutados, $4.9 billones correspondieron a inversión, es decir el 75% de la ejecución total. (Cuadro 3). Cuadro 3 Presupuesto y ejecución del gasto por niveles (Millones de pesos) Niveles Presupuesto Ejecución % ejec. Func. Servicio deuda Inversión Disp. Final Total Administración Central 9.157.207 289.391 55.758 1.779.396 0 2.124.544 23,2 Establecimientos Públicos 5.305.223 275.674 8.776 1.215.357 0 1.499.807 28,3 Contraloría 77.363 14.727 0 2.832 0 17.560 22,7 Universidad 246.964 46.435 0 3.919 0 50.353 20,4 Total Anual 14.786.758 626.227 64.533 3.001.504 0 3.692.264 25,0 Empresas Ind. y C/les 4.164.123 489.095 38.026 1.915.830 0 2.442.951 58,7 Empresas Soc. del Est. 885.919 92.702 0 8.935 289.725 391.362 44,2 Total Distrital 19.836.800 1.208.024 102.559 4.926.269 289.725 6.526.577 32,9 Fuente: Ejecución presupuestal entidades Preparó: Subdirección de Analisis Económico y Estadisticas Fiscales. Contraloría de Bogotá D.C. El cuadro 4 muestra la distribución de los gastos e inversión: funcionamiento tuvo una participación de 20,8%, recursos ajustados a lo normado en la Ley 617 de 2000. El servicio de la deuda le fue asignado 7,2%, mientras que el 72% recayó en la inversión, siendo la directa las tres quintas partes. Los gastos de funcionamiento, se ejecutaron en 36,4% en el cumplimiento de las obligaciones laborales, servicios públicos y mantenimiento de las respectivas sedes de las diferentes entidades que integran el presupuesto distrital. Cuadro 4 Presupuesto y ejecución de gasto e inversión (Millones de pesos ) Concepto Presupuesto Giros Comprom. Ejecución Inicial Modif. Definitivo Total % Gastos de funcionamiento 4.069.892 49.649 4.119.541 728.489 769.260 1.497.749 36,4 Servicios pesonales 1.043.638 -3.852 1.039.786 176.395 52.224 228.620 22,0 Gastos generales 462.310 -4.641 457.669 36.886 101.459 138.345 30,2 Gastos de operación 945.507 31.469 976.976 183.808 364.426 548.233 56,1 Déficit comp. vigencias anteriores 112.831 3.207 116.038 46.198 61.156 107.354 92,5 Transferecias 1.434.110 5.064 1.439.174 259.279 154.250 413.529 28,7 Reservas presupuestales y otros* 71.497 18.401 89.898 25.923 35.745 61.668 68,6 Servicio de la deuda 1.425.344 -811 1.424.533 85.616 16.943 102.559 7,2 Interna 856.055 -740 855.314 52.574 16.444 69.017 8,1 Externa 239.588 0 239.588 22.700 1 22.701 9,5 Bonos pensionales y cuotas partes 138.047 0 138.047 32 15 47 0,0 Transferencias servicio de la deuda 147.158 0 147.158 4.368 0 4.368 3,0 Transferencias FONPET y otros** 44.496 -71 44.425 5.942 484 6.425 14,5 Inversión 14.028.748 237.496 14.266.244 1.751.542 3.174.727 4.926.269 34,5 Directa 8.302.494 -99.273 8.203.221 560.300 1.734.589 2.294.889 28,0 Transferencias 3.696.626 64.669 3.761.296 737.508 3.743 741.250 19,7 Pasivos exigibles 305.509 4.406 309.915 20.515 11.004 31.519 10,2 Déficit comp. vigencias anteriores 708.068 153.082 861.150 88.068 764.738 852.806 99,0 Reservas presupuestales 1.016.051 114.611 1.130.662 345.151 660.654 1.005.805 89,0 Disponibilidad final Total gasto + Disponibilidad final 26.481 0 26.481 19.550.466 286.334 19.836.800 0 0 2.565.646 3.960.931 0 0,0 6.526.577 32,9 Fuente: SIVICOF - Subdirección de Análisis Económico y Estadisticas Fiscales - Contraloria de Bogotá. * Incluye Pasivos exigibles y Cuentas por pagar ** Incluye Pasivos contingentes, pasivos exigibles, déficit compromiso vigencia anterior y Reservas presupuestales servicio de la deuda. 8 El servicio de la deuda ejecutó el 7,2%, recursos provenientes en mayor proporción de la Administración central y de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá –EAAB. La inversión es el estandarte del presupuesto y por tal razón concentra la mayor parte de los recursos. La ejecución estuvo ligeramente superior a la tercera parte de los recursos apropiados. La inversión directa ejecutó $2.3 billones, jalonada por la empresa Transmilenio que puso en marcha la etapa III del sistema de transporte masivo. Los gobiernos territoriales deben informar sobre el valor de las reservas presupuestales que se programan para la siguiente vigencia fiscal11. En el caso específico del Distrito, las entidades centralizadas y descentralizadas suministran las proyecciones de los valores reservados al cierre del período para ser aforados en el presupuesto del año siguiente. Para el presupuesto de 2009, la Administración avaló valores por reservas que ascendieron a $1.6 billones, de los cuales, para funcionamiento se aprobaron $66.435 millones, servicio de la deuda $361 millones y para inversión un poco más de $1.5 billones, que conjuntamente representa el 7,4% del presupuesto total. Cuadro 5 Plan de desarrollo "Bogotá positiva: para vivir mejor" a 31 de marzo de 2009 (Millones de pesos) Objetivos estructurantes Presupuesto % part. Giros % ejec. Compromisos % ejec. Total % ejec. Ciudad de derechos 3.929.073 47,9 434.579 11,1 462.111 11,8 896.689 22,8 Derecho a la ciudad 3.410.138 41,6 89.508 2,6 1.165.970 34,2 1.255.478 36,8 Ciudad global 199.791 2,4 10.326 5,2 9.915 5,0 20.240 10,1 Participación 31.118 0,4 543 1,7 10.929 35,1 11.472 36,9 Descentralización 24.703 0,3 478 1,9 6.842 27,7 7.320 29,6 Gestión pública efectiva y transparente 550.785 6,7 23.480 4,3 66.668 12,1 90.148 16,4 Finanzas sostenibles 57.615 0,7 1.386 2,4 12.154 21,1 13.541 23,5 Total 8.203.221 100,0 560.300 6,8 1.734.589 21,1 2.294.889 28,0 Fuente: Sivicof Preparó: Subdirección de Análisis financiero, presupuestal y estadísticas fiscales. El plan de desarrollo “Bogotá positiva: para vivir mejor” inicia su ejecución con rigor, pues el proceso de armonización surtió su efecto en la vigencia pasada. En el cuadro anterior se muestra los diferentes objetivos estructurantes del plan de desarrollo, destacándose los objetivos: Ciudad de derechos y Derecho a la ciudad, los cuales concentran los programas más representativos, como lo fue en el anterior gobierno el Eje social. 11 Ley 819 de 2003. 9 2. PRESUPUESTO ANUAL El presupuesto anual contempla las entidades de la Administración central, los Establecimientos públicos y los Entes de control y universitario (Gráfica 1). Para cumplir con las metas propuestas por la Administración, se aprobó un presupuesto de $14.8 billones, mediante el Acuerdo N° 340 de diciembre de 2008, liquidado con el Decreto N° 466 del 26 diciembre del mismo año. En este primer trimestre se dieron modificaciones de adición cercana a los $29 mil millones, representando un incremento de 0,2%. Gráfica 1 Presupuesto y recaudo 10,00 9,00 8,00 7,00 6,00 5,00 4,00 3,00 2,00 1,00 0,00 Presupuesto Fuente: Sivicof. Preparó: Subdirección de Analisis Económico y Estadisticas Fiscales. 2.1 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS La Administración central contó con un presupuesto de $9.2 billones y un recaudo de $1.3 billones, mientras que los Establecimientos públicos les fue asignado $5.3 billones y presentaron ingresos de $788 mil millones. Cuadro 6 Presupuesto y recaudo por niveles de gobierno (Millones de pesos) (Billones de pesos) $ 9,16 $ 1,31 $ 5,31 $ 0,79 $ 0,08 $ 0,02 $ 0,25 $ 0,09 Administración Central Establecimientos Públicos Contraloría Universidad (Niveles) Recaudo Entidades Ingresos corrientes Transferencias Recursos de capital Total presupuesto y ejecución Ppto. Recaudo Ppto. Recaudo Ppto. Recaudo Inical Ppto. Recaudo Administración Central Establecimiento Públicos Ente de Control Ente Autónomo Universitario 4.308.677 1.054.496 0 78.857 776.191 133.286 0 64.166 2.072.605 3.315.462 77.363 135.832 457.832 491.280 16.408 30.185 2.775.924 935.265 0 32.275 73.956 163.418 0 489 9.155.824 5.305.223 77.363 219.421 9.157.207 5.305.223 77.363 246.964 1.307.979 787.983 16.408 94.840 Total prespuesto Anual 5.442.030 973.643 5.601.263 995.705 3.743.465 237.863 14.757.832 14.786.758 2.207.210 Fuente: SIVICOF. Contraloría de Bogotá D.C. Preparó: Subdirección de Análisis financiero, presupuestal y estadísticas fiscales. 10 El recaudo acumulado fue de $2.2 billones, es decir el 15% de lo asignado. En los cuadros 6 y 7, se puede observar que las transferencias y los ingresos corrientes constituyen la principal fuente de financiamiento al participar con las tres cuartas partes de los recursos. De igual manera, su recaudo se acerca al 18% en cada uno de los conceptos. El 25% restante de los recursos corresponden a los recursos de capital, los cuales presentaron un cumplimiento de 6,4%. Cuadro 7 Presupuesto y recaudo de rentas e ingresos (Millones de pesos) Concepto Presupuesto Modificación Definitivo Recaudo % ejec. Ingresos corrientes 5.442.030 0 5.442.030 973.642 17,9 Tributarios 4.112.117 0 4.112.117 768.635 18,7 No tributarios 1.329.913 0 1.329.913 205.007 15,4 Transferencias 5.600.227 1.037 5.601.263 995.705 17,8 Nación 2.293.893 1.037 2.294.929 462.181 20,1 Entidades Distrito 0 0 0 954 N.A. Administración central 3.289.946 0 3.289.946 532.160 16,2 Otras transferencias 16.388 0 16.388 410 2,5 Recursos de capital 3.715.575 27.889 3.743.465 237.863 6,4 Recursos del balance 2.167.893 21.324 2.189.216 153.046 7,0 Recursos del crédito 642.683 0 642.683 0 0,0 Rendimiento operaciones financ. 148.138 0 148.138 61.045 41,2 Diferencial cambiario 0 0 0 1.550 0,0 Excedentes fin. Estapúblicos y Emp. 371.709 5.183 376.892 0 0,0 Donaciones 0 1.382 1.382 1.402 101,4 Recursos crédito del presupuesto 350.000 0 350.000 0 0,0 Otros recursos de capital 35.153 0 35.153 20.819 59,2 Total 14.757.832 28.926 14.786.758 2.207.210 14,9 Fuente: SIVICOF. Contraloría de Bogotá D.C. Preparó: Subdirección de Análisis financiero, presupuestal y estadísticas fiscales. 2.2 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN El presupuesto de gastos e inversión del presupuesto Anual es asignado en un 98% a la Administración Central y los Establecimientos Públicos, y el 2% recae en los entes de control y universitario. (Cuadro 8). Cuadro 8 Presupuesto y ejecución de gasto e inversión por niveles (Millones de pesos) Niveles Presupuesto Ejecución Inicial Disponible Giros Compromisos Total % ejec. Administración central Establecimientos públicos Contraloría de Bogotá Universidad Distrital 9.155.824 5.305.223 77.363 219.421 9.157.207 5.305.223 77.363 246.964 1.459.269 507.809 13.713 32.146 665.276 991.998 3.847 18.207 2.124.544 1.499.807 17.560 50.353 23,2 28,3 22,7 20,4 Total Anual 14.757.832 14.786.758 2.012.937 1.679.328 3.692.264 25,0 Fuente: SIVICOF. Contraloría de Bogotá D.C. Preparó: Subdirección de Análisis financiero, presupuestal y estadísticas fiscales. 11 El presupuesto anual fue aprobado por sectores administrativos de coordinación, teniendo en cuenta la reforma administrativa aprobada en el Acuerdo 257 de 2006, que distribuye las entidades en doce sectores administrativos y una agrupación de los Entes de control. En el cuadro 9 se describe el acumulado del presupuesto por sectores, de los cuales el Sector Hacienda tiene la mayor participación con 40% aproximadamente, seguido de los sectores Movilidad, Educación y Salud con participaciones presupuestales de 16%, 15,9% y 11,2%, respectivamente. De manera conjunta, estos cuatro sectores apropian el 82,5% del presupuesto. Cuadro 9 Sectores Administrativos de Coordinación (Acuerdo Distrital 257 de 2006) Presupuesto y ejecución de gastos agregado y acumulado (Millones de pesos) Sectores Presupuesto Ejecución Inicial Vigente % part. Giros % ejec. Compromisos por pagar % ejec. Total % ejec. Gestión pública 120.048 120.048 0,8 12.092 10,1 21.162 17,6 33.254 27,7 Gobierno, seguridad y convivencia 512.223 513.605 3,5 59.650 11,6 114.412 22,3 174.063 33,9 Hacienda 5.817.074 5.817.074 39,3 1.002.951 17,2 56.628 1,0 1.059.579 18,2 Planeación 79.039 79.039 0,5 10.356 13,1 9.973 12,6 20.329 25,7 Desarrollo económico. Industria y comercio 200.614 200.614 1,4 23.384 11,7 41.889 20,9 65.272 32,5 Movilidad 2.370.598 2.370.598 16,0 164.076 6,9 414.547 17,5 578.623 24,4 Educación 2.327.791 2.355.335 15,9 361.890 15,4 272.614 11,6 634.504 26,9 Salud 1.653.703 1.653.703 11,2 201.550 12,2 287.822 17,4 489.371 29,6 Integración social 653.201 653.201 4,4 87.701 13,4 200.311 30,7 288.012 44,1 Cultura, recreación y deporte 317.108 317.108 2,1 19.561 6,2 56.096 17,7 75.657 23,9 Ambiente 110.624 110.624 0,7 9.339 8,4 19.866 18,0 29.205 26,4 Hábitat 400.694 400.694 2,7 25.475 6,4 175.241 43,7 200.716 50,1 Otras entidades distritales Total sectores 195.114 14.757.832 195.114 14.786.758 1,3 100 34.911 2.012.937 17,9 13,6 8.768 1.679.328 4,5 11,4 43.679 3.692.264 22,4 25,0 Fuente: Subdirección de análisis económico y estadísticas fiscales. Contraloría de Bogotá D.C. En cuanto a la distribución de recursos por conceptos, la inversión contó con el 79%, seguida de funcionamiento con 15%, mientras que el servicio de la deuda le fue asignado el 6%, tal y como lo enseña el cuadro 10. La ejecución consolidada por grandes rubros, alcanza el 25%, (giros 14% y compromisos 11%), balance acorde con lo programado para el año. Esto obedece de manera especial, al desempeño dado por las reservas presupuestales, que conjuntamente se han cumplido en cerca de 90%. Los gastos de funcionamiento e inversión presentaron una ejecución de 27,5% y 25,8%, respectivamente, mientras que el servicio de la deuda pasa ligeramente el 7%. 12 Cuadro 10 Presupuesto y ejecución de gasto e inversión (Millones de pesos) Concepto Presupuesto Ejecución % ejec.Giros Compromisos Recaudo Gastos de funcionamiento 2.277.300 394.123 232.104 626.227 27,5 Servicios personales 749.621 129.703 32.558 162.261 21,6 Gastos generales 174.723 9.086 24.722 33.808 19,3 Transf. Para funcionamiento 1.263.058 229.411 139.079 368.490 29,2 Pasivos exigibles 1.190 155 174 329 27,7 Reservas presupuestales 66.435 22.002 34.408 56.410 84,9 Pagos de casantías 22.273 3.767 1.162 4.929 22,1 Servicio de la deuda 894.386 64.008 525 64.533 7,2 Interna 382.506 31.018 211 31.229 8,2 Externa 211.278 22.699 0 22.699 10,7 Pensiones 137.207 0 0 0 0,0 Transferencias serv. deuda 147.158 4.368 0 4.368 3,0 Pasivos contingentes 15.875 5.875 0 5.875 37,0 Reservas presupuestales 361 47 314 361 100,0 Inversión 11.615.072 1.554.805 1.446.699 3.001.504 25,8 Directa 6.584.674 480.968 771.299 1.252.266 19,0 Ciudad de derechos 3.898.405 434.125 460.371 894.496 22,9 Derecho a la ciudad 2.004.619 11.679 215.526 227.206 11,3 Ciudad global 104.062 10.298 8.440 18.738 18,0 Participación 30.710 518 10.896 11.414 37,2 Descentralización 24.703 478 6.842 7.320 29,6 Gestión pública y transparente 464.559 22.484 57.069 79.553 17,1 Finanzas sostenibles 57.615 1.386 12.154 13.541 23,5 Transferencias para inversión 3.589.820 708.171 3.743 711.914 19,8 Pasivos exigibles 309.915 20.515 11.004 31.519 10,2 Reservas presupuestales 1.130.662 345.151 660.654 1.005.805 89,0 Total 14.786.758 2.012.937 1.679.328 3.692.264 25,0 Fuente: SIVICOF. Contraloría de Bogotá D.C. Preparó: Subdirección de Análisis financiero, presupuestal y estadísticas fiscales. La inversión directa, en sus diferentes objetivos estructurantes presentó una ejecución de $1.3 billones, es decir, el 19% de los recursos asignados en el período. 13 3. ADMINISTRACIÓN CENTRAL 3.1 ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO Mediante Acuerdo 340 y Decreto Distrital 466 del 19 y 26 de diciembre de 2008, respectivamente, se expidió y liquidó el presupuesto Anual de rentas e ingresos y de gastos e inversiones de Bogotá, Distrito Capital, para la vigencia fiscal comprendida entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2009 por la suma de $14.8 billones12. Efectuada la distribución, le correspondió a la Administración Central una partida cercana a los $9.2 billones13, que equivale al 62% del Anual y al 9,5% del PIB Distrital14. Si se compara con el monto aprobado para el 2008, de $8.2 billones15, resulta una variación en términos corrientes de 11,9%. Como comentario especial, tiene que ver la inclusión en la estructura presupuestal tanto de ingresos como de gastos, de un nuevo renglón denominado, créditos de presupuesto, por $350.000 millones. El registro señalado se soporta en la determinación del CONFIS16 de autorizar a Transmilenio S.A., para contratar con la SDH un crédito, con el fin de cubrir una operación crediticia con la banca comercial. Autorización que confirió igualmente el Concejo de Bogotá. Al cierre del primer trimestre de 2009, se reportó un presupuesto definitivo superior al inicial. Es decir que fue objeto de modificaciones, en las que se incluyen traslados internos y una adición por $1.382 millones17. (Cuadro 11). Cuadro 11 Administración Central Presupuesto de Rentas e Ingresos y de Gastos e Inversiones a 31 de marzo de 2009 En millones de pesos Inicial Participación porcentual Modificacio nes (*) Definitivo Participación porcentual Variación porcentual Ingresos Corrientes Transferencias Recursos de capital 4.308.677 2.072.605 2.774.542 47,1 22,6 30,3 0 0 1.382 4.308.677 2.072.605 2.775.924 47,1 22,6 30,3 0,0 0,0 0,05 Total ingresos 9.155.824 100,0 1.382 9.157.207 100,0 0,02 Gastos e inversión Funcionamiento Servicio de la deuda Inversión 1.404.826 746.875 7.004.123 15,3 8,2 76,5 0 0 1.382 1.404.826 746.875 7.005.506 15,3 8,2 76,5 0,0 0,0 0,02 Total gastos e inversión 9.155.824 100,0 1.382 9.157.207 100,0 0,02 Fuente:Informe Presupuesto de Rentas e Ingresos y Gastos e Inversiones Administración Central - SIVICOF. (*) Decreto Distrital 105 de marzo 12 de 2009 12 Catorce billones setecientos cincuenta y cinco mil ochocientos treinta y un millones novecientos treinta y ocho mil pesos M/Cte ($14.755.831.938.000). 13 Nueve billones ciento cincuenta y cinco mil ochocientos veinticuatro millones doscientos cincuenta y nueve mil pesos M/Cte ($9.155.824.259.000). 14 PIB Distrital: $96.705.820 millones de $ corrientes. Fuente: Proyección DANE para la vigencia de 2009. 15 Decreto Distrital 597 de 2007. Presupuesto inicial Administración Central para la vigencia de 2008 $8.184.603.278.000. 16 Acta de Reunión Extraordinaria No. 17 del 16 de diciembre de 2008 17 Decreto Distrital 105 del 12 de marzo de 2009. Se decreta adicionar el presupuesto en la suma de un mil trescientos ochenta y dos millones trescientos cincuenta mil seis pesos M/Cte ($1.382.350.006). Este valor se encuentra en una cuenta de ahorros de la Tesorería Distrital, s/n certificación EE3951 del 22 de enero de 2009. 14 La adición se efectuó en el mes de marzo y corresponde al tercer desembolso del contrato de subvención No. REH/2005/112-045, suscrito entre la Delegación de la Comisión Europea para Colombia y Ecuador y la Alcaldía Mayor de Bogotá Secretaría Distrital de Gobierno y tiene como objeto generar un modelo de atención a la población desplazada en Bogotá. Con este movimiento presupuestal se incrementó en el ingreso el rubro de donaciones y en el gasto el de inversión (Proyecto 0295 inscrito en el objetivo estructurante ciudad de derechos del plan de desarrollo Bogotá positiva). Ahora bien, al detallar el presupuesto establecido a marzo 31, de $9.157.207 millones, se aprecia que la estructura de ingresos y de gastos, se mantuvo, no obstante de haberse incrementado la partida presupuestal. En la parte de ingresos tiene mayor participación el rubro de los corrientes con el 47,1%, le sigue el de recursos de capital con el 30,3% y transferencias con el 22,6%. En lo que respecta a los egresos, el rubro que concentra el más alto porcentaje de recursos es inversión con el 76,5%, luego se encuentra el de funcionamiento con el 15,3% y por último, el servicio de la deuda que registra un 8,2%. 3.2 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS Terminados los tres primeros meses de la vigencia de 2009, se registra un recaudo de $1.3 billones, que explican un nivel de 14,3%18, cifra que frente al PIB Distrital representa el 1,4%.(Cuadro 12). Cuadro 12 Administración Central Presupuesto y recaudo de rentas e ingresos a 31 de marzo de 2009 Millones de pesos Concepto Presupuesto definitivo Recaudo Participación porcentual (*)Enero Febrero Marzo Total % Ingresos corrientes 4.308.677 131.638 509.276 135.277 776.191 18,0 59,3 Tributarios 4.055.324 114.157 490.343 106.590 711.090 17,5 54,4 No tributarios 253.352 17.481 18.934 28.686 65.101 25,7 5,0 Multas 60.664 4.317 4.937 6.357 15.611 25,7 1,2 Contribuciones 27.060 8.175 8.175 30,2 0,6 Participaciones 120.399 9.097 8.795 9.163 27.055 22,5 2,1 Derechos 26.697 2.009 2.482 2.469 6.960 26,1 0,5 Otros ingresos no tributarios 18.532 2.057 2.719 2.523 7.300 39,4 0,6 Transferencias 2.072.605 107.805 173.326 176.701 457.832 22,1 35,0 Nación 2.056.218 107.667 172.311 176.490 456.468 22,2 34,9 Entidades distritales 900 54 954 NA 0,1 Otras transferencias 16.388 138 115 157 410 2,5 0,0 Recursos de capital 2.775.924 22.370 16.629 34.958 73.956 2,7 5,7 Recursos del balance 1.284.953 1.776 7.350 3.802 12.928 1,0 1,0 Recursos del crédito (externo) 642.683 0 0,0 0,0 Rendimientos operaciones financieras 96.928 17.559 6.372 16.939 40.869 42,2 3,1 Diferencial cambiario 974 563 13 1.550 N.A. 0,1 Excedentes financieros 371.709 0 0,0 0,0 Donaciones 1.382 1.385 9 9 1.402 101,4 0,1 Recursos créditos de presupuesto 350.000 0 0,0 0,0 Otros recursos de capital Total Participación porcentual por 28.269 9.157.207 mes 676 261.813 20,0 2.335 699.231 53,5 14.195 346.935 26,5 17.207 1.307.979 100,0 60,9 14,3 1,3 100,0 Fuente. Informe Ejecución presupuestal de rentas e ingresos Administración Central -SIVICOF (*) Recaudo de cada rubro frente al acumulado de la Administración Central. 18Que si se compara con el obtenido en el primer trimestre de 2008, que fue de 15%, resulta inferior en 0,7 puntos porcentuales. De un presupuesto definitivo de $8.185.170 millones, se recaudaron $1.229.680 millones (términos corrientes) 15 Como se puede observar, el mayor porcentaje de recursos se percibió en el mes de febrero, cuando se obtuvo más de la mitad del acumulado del trimestre. La fuente que contribuyó en gran proporción fue ingresos corrientes (20% del recaudo distrital y 35% del anual)19, y principalmente, el rubro de tributarios, que contabilizó $776.191 millones, y explica el 54,4% de lo obtenido en el sector. Se destaca que del monto mencionado, $52.097 millones20 corresponden a gestión recaudo. El detalle por tributo se refleja en la gráfica 2. Gráfica 2 0 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 300.000 350.000 400.000 450.000 500.000 Millones de pesos Recaudo por tributo Primer trimestre 2009 Enero Febrero Marzo Marzo 22.210 22.518 17.889 20.088 10.724 7.543 2.478 1.667 1.474 Feb r er o 410.487 22.883 17.648 15.326 13.257 5.707 2.517 1.213 1.304 En er o 24.041 28.374 30.697 7.934 6.533 8.326 2.120 1.737 4.394 ICA So b r et as a gasolina Consum o cerveza Pr ed ial unif icad o Veh ícu lo s aut om ot Delin eaci ón urb ana Im p uest o al deport e Cigarrillo s ext ranje Ot r o s trib ut ar i os Fuente: Presupuesto y ejecución de rentas e ingresos Administración Central a 31 de marzo de 2009 -SIVICOF. (*) Otros tributarios incluye: Estampillas Pro-cultura y Pro -personas mayores, Azar y espectáculos y Publicidad exterior visual. Se aprecia, que los tributos que participan con las mayores cuantías son: ICA, sobretasa a la gasolina, consumo de cerveza, predial unificado y vehículos automotores, entre los cinco participaron con el 94,3% de los ingresos tributarios. Según reporte del DANE21, durante el primer trimestre de 2009, el empleo descendió 1,6% y las ventas reales del comercio minorista decrecieron 5,2%, 19 Recaudo acumulado a marzo de 2009: Presupuesto Distrital $3.949.885 millones y Presupuesto Anual $2.207.210 millones. 20 Fuente: Dirección Distrital de Impuestos –SDH. Reporte de recaudo de las Subdirecciones de propiedad, consumo y producción. Predial $16.362 millones (enero $4.555 millones, febrero $5.978 millones y marzo $5.829 millones), ICA $26.088 millones (enero $10.656 millones, febrero $7.238 millones y marzo $8.194 millones), vehículos automotores $8.382 millones (enero $2.224 millones, febrero $2.988 millones y marzo $3.170 millones) y otros impuestos $1.265 millones (enero $479 millones, febrero $175 millones y marzo $611 millones). 21 Boletín de Prensa de fecha 18 de mayo de 2009 “Muestra mensual del de comercio al por menor – Marzo de 2009”. 16 respecto a igual periodo de 2008, como resultado del balance negativo presentado en once de los dieciséis grupos de mercancías que integran este comercio, son ellos: vehículos automotores y motocicletas 19,5%, lubricantes para vehículos 7,7%, licores y cigarrillos 7,6%, utensilios de uso doméstico 6,4%, alimentos y bebidas no alcohólicas 5,2%, libros y papeleria 4,7%, otras mercancías 3,9%, productos de aseo del hogar 3,4%, farmacéuticos 2,8%, textiles y prendas de vestir 2,6% y repuestos y accesorios para vehículos 0,3%. Entre los que mostraron variaciones positivas están, equipo de informática, hogar 14,2%, calzado, artículos de cuero 10,5%, aseo personal, cosméticos 1,6%, electrodomésticos y muebles hogar 1,4%, y ferreterías, vidrios y pintura 1%. En cuanto al ICA, aporta $456.738 millones. Su comportamiento fluctuante obedece a que la calendarización del pago del tributo es bimestral. Como ejemplo, se señala el recaudo correspondiente al bimestre noviembre-diciembre de 2008, que se efectúa en la red bancaria en enero de 2009, pero su registro presupuestal se refleja hasta el mes de febrero. Por sobretasa a la gasolina se registraron $73.775 millones. No obstante, que se observa una leve caída en los meses de febrero y marzo, en términos generales, su recaudo se mantiene a lo largo del trimestre, debido a que la declaración y pago del mismo se realiza mensualmente dentro de los dieciocho primeros días calendario del mes siguiente al de la causación. A través de los no tributarios, que integran el grupo de los corrientes, se percibió un monto de $65.101 millones (25,7% del programado y 5% del ingreso total del sector central). Prevalecen los rubros de multas tránsito y transporte con $15.490 millones, la contribución por semaforización $8.175 millones, participaciones de registro con $13.751 millones y sobretasa al ACPM $7.311 millones y derechos de tránsito $6.960 millones. Los ítems mencionados registraron ejecuciones que oscilan entre 23% y 31%. Por concepto de transferencias, consideradas como la tercera fuente de ingresos, se logró el 35% del recaudo del trimestre. Los recursos en su mayoría fueron situados por la Nación, a título del Sistema General de Participaciones -SGP por el ingreso de $456.468 millones (educación $307.164 millones, salud $108.877 millones, y el restante se distribuyó entre propósito general, restaurantes escolares, agua potable y saneamiento básico). Los recursos de capital, constituidos como el segundo reglón generador de ingresos, aportaron el 5,7%. Al interior de estos sobresalen los altos rendimientos por operaciones financieras que contabilizaron $40.869 millones, provenientes de recursos de libre destinación como cuentas de ahorro e inversiones y de destinación específica como transferencias SGP y donaciones, entre otros. En lo 17 que respecta a los del balance, buena parte de lo registrado, es decir $11.632 millones, corresponde cancelación de reservas. Por último se hace mención a los recursos del crédito externo, que no reporta suma alguna y por el cual se espera que entren $642.683 millones (vigencia actual $592.673 millones y anterior $50.010 millones). 3.3 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN La gestión efectuada por las dieciocho22 entidades que conforman la Administración Central, dio como resultado una ejecución agregada de $2.1 billones (el 2,2% del PIB Distrital). El detalle de esta, se registra en el cuadro 13. Cuadro 13 Administración Central Presupuesto y ejecución de gastos e inversión por grandes rubros Primer trimestre 2009 Millones de pesos Concepto Presupuesto definitivo Ejecución Giros vs Presupuesto Giros Compromisos Total Porcentual Gastos de funcionamiento 1.404.826 240.755 48.636 289.391 20,6 17,1 Servicios personales 442.990 77.040 10.685 87.726 19,8 17,4 Gastos generales 99.385 5.419 17.601 23.020 23,2 5,5 Transferencias para funcionamiento 824.155 144.642 1 144.643 17,6 17,6 Pasivos exigibles 250 97 8 105 41,9 38,8 Reservas presupuestales 38.046 13.556 20.341 33.897 89,1 35,6 Servicio de la deuda 746.875 55.444 314 55.758 7,5 7,4 Interna 378.077 28.328 28.328 7,5 7,5 Externa 211.278 22.699 22.699 10,7 10,7 Transferencias servicio de la deuda 147.158 4.368 4.368 3,0 3,0 Pasivos contingentes 10.000 0 0,0 0,0 Reservas presupuestales 361 47 314 361 100,0 13,1 Inversión 7.005.506 1.163.071 616.326 1.779.396 25,4 16,6 Directa 3.007.403 311.444 395.471 706.915 23,5 10,4 Transferencias para inversión 3.585.220 707.845 3.157 711.002 19,8 19,7 Pasivos exigibles 35.899 2.221 3.010 5.231 14,6 6,2 Reservas presupuestales 376.984 Totales 9.157.207 141.560 214.688 356.248 94,5 1.459.269 665.276 2.124.544 23,2 37,6 15,9 Fuente: Presupuesto y ejecución agregada de gasto e inversión a 31 de marzo de 2009 Administración Central -SIVICOF. Como se observa, en términos generales el nivel de cumplimiento es aceptable. Comportamiento que es jalonado por el rubro de inversión, dado que este rubro concentró más de la tercera parte de los recursos utilizados en el primer trimestre. También se destaca, que los compromisos representan el 7,3% de la ejecución en términos relativos. Los gastos de funcionamiento, absorben el 14% de lo ejecutado. A su interior de se registran las transferencias para los establecimientos públicos, organismos de control y universitario, para los cuales se orientó el 50% de los recursos aplicados en funcionamiento. El restante se destinó a los pagos y compromisos relacionados con la nómina de las entidades de la Administración central, reservas presupuestales y pasivos exigibles. 22 Concejo, Personería, Veeduría, 12 Secretarías Distritales: General, Gobierno, Hacienda (Dirección Gestión Corporativa, Dirección Distrital de Presupuesto, Dirección de Crédito Público, Fondo Cuenta del Concejo), Educación, Movilidad (Dirección Administrativa, Tránsito y Transporte), Salud, Desarrollo Económico, del Hábitat, Cultura Recreación y Deporte, Planeación, Integración Social, y Ambiente, 2 Departamentos Administrativos: del Servicio Civil y de la Defensoría del Espacio Público y la Unidad Administrativa Especial del Cuerpo Oficial de Bomberos. 18 El servicio de la deuda utilizó cerca del 3% ($55.758 millones) del valor ejecutado. La carga financiera y las amortizaciones a capital absorbieron recursos en cuantía de $36.383 millones y $14.645 millones, respectivamente, destinados al pago de intereses, comisiones y abonos, derivados de las operaciones crediticias con la banca comercial y multilateral. La inversión, es el rubro que presenta el nivel más alto de ejecución. La mayor disponibilidad de recursos se ha orientado hacia este componente. Se destaca que el 20% del valor aplicado en inversión, se destinó para las reservas presupuestales de 2008. El 40% del total ejecutado en inversión, se encausó al cumplimiento de las obligaciones derivadas de los programas y proyectos que adelantan las diferentes entidades del gobierno central, y en mayor proporción a través de la Secretaría de Educación. Otro 40% se transfirió a los establecimientos públicos, localidades y empresas. A inversión directa dirigieron $706.915 millones (23,5% de ejecución). De este total se comprometió cerca del 56%. Compromisos que explican el 13,1% del nivel logrado al término del mes marzo. El cuadro 14 contiene información en detalle de la inversión directa. Cuadro 14 Administración Central Ejecución inversión directa por entidad y objetivo estructurante Acumulado a 31 de marzo de 2009 Millones de pesos Entidad Bogotá Positiva -BP - Objetivos Estructurantes Total inversión directa Porcentual Compro misos Ciudad de de derechos Derecho a la ciudad Ciudad global Particip ación Descentra lización Gestión pública efectiva y transparente Finanz as sosteni bles Ejecu ción Particip ación Concejo de Bogotá 0 0,0 0,0 0 Personería de Bogotá 365 304 135 804 13,0 0,2 759 Secretaría General 95 3.399 3.494 7,4 1,1 3.448 Veeduría 427 180 607 42,6 0,1 570 Secretaría de Gobierno 6.619 6.799 3.600 2.999 20.017 36,8 2,1 18.524 Secretaría Distrital de Hacienda 0 0 0 0 0 145 8.287 8.433 18,0 1,5 7.415 Dirección de Gestión Corporativa 145 8.287 8.433 15,4 1,4 7.415 Secretaría Distrital de Educación 425.264 425.264 22,8 69,9 169.777 Secretaría Distrital de Movilidad 0 6.629 0 446 0 9.525 2.664 19.264 11,5 4,2 17.534 Dirección Administrativa 3.517 9.525 13.042 16,7 1,4 12.332 Dirección de Tránsito y Transporte 3.112 446 2.664 6.222 7,0 2,8 5.203 Secretaría Distrital de Salud 0 0,0 0,0 0 Secretaría Distrital de Desarrollo Económico 869 13.597 122 1.226 15.814 17,7 1,3 6.289 Secretaría Distrital del Hábitat 977 6.392 3.021 10.390 8,3 0,6 9.953 Secretaría Distrital de Cultura, Recreación y Deporte 2.367 199 335 112 2.424 5.438 18,8 0,5 5.428 Secretaría Distrital de Planeación 44 834 56 2.278 3.213 8,3 0,9 3.123 Secretaría Distrital de Integración Social 144.946 2.203 1.885 2.450 29.894 181.378 42,2 14,8 141.707 Departamento Administrativo del Servicio Civil 630 630 24,9 0,1 544 Secretaría Distrital de Ambiente 1.945 2.064 49 184 126 3.643 8.010 13,7 1,7 6.587 Departamento Administrativo de la Defensoría Espacio Público 768 114 289 1.170 14,6 0,2 1.122 Unidad Administrativa Especial Cuerpo Oficial de Bomberos 2.991 2.991 13,1 0,9 2.692 Total 583.396 26.675 16.335 3.357 6.413 59.788 10.952 706.915 23,5 100,0 395.471 Participación porcentual frente a inversión directa 34,7 4,8 0,8 0,2 0,4 5,2 1,0 100,0 55,9 Fuente. Informe de Ejecución Presupuesto de Gastos e Inversiones Entidades Administración Central a 31 de marzo de 2009 - SIVICOF. En él se resaltan dos secretarías la de Educación e Integración Social, que contabilizan las partidas más grandes, y en cuanto a los objetivos se destaca el peso de ciudad de derechos, que ocupó el 34,7% de los recursos aplicados al plan 19 de desarrollo Bogotá Positiva –BP. Buena parte ($205.916 millones) de dicho porcentaje, se dirigió al cumplimiento del proyecto de la Secretaría de Educación que tiene que ver con la nómina de colegios oficiales del D.C. y el bienestar de su recurso humano. En el cuadro 15 refleja el comportamiento de la ejecución pasiva por entidad, donde cerca del 84% de los recursos fue aplicado en inversión. Cuadro 15 Administración Central Ejecución del presupuesto de gastos e inversiones por entidades a 31 de marzo de 2009 Millones de pesos Definitivo Entidad Funcionamiento Servicio de la deuda Inversión Presupuesto definitivo Ejecución Ejecu ción porce ntual Partici pación porcen tual Giros Compro misos Total ejecución Definitivo Giros Comprom isos Ejecución Definitivo Giros Compromi sos Ejecución Giros Compro misos Total Concejo de Bogotá 38.014 Personería de Bogotá 63.342 Secretaría General 53.400 Veeduría 7.740 Secretaría de Gobierno 76.245 Secretaría Distrital de Hacienda 937.815 Dirección de Gestión Corporativa 92.499 Dirección Distrital de Presupuesto 824.003 Dirección Distrital de Crédito Público Fondo cuenta Concejo de Bogotá, D.C. 21.313 Secretaría Distrital de Educación 61.678 Secretaría Distrital de Movilidad 26.227 Dirección Administrativa 26.227 Dirección de Tránsito y Transporte Secretaría Distrital de Salud 25.616 Secretaría Distrital de Desarrollo Económico 6.930 Secretaría Distrital del Hábitat 7.647 Secretaría Distrital de Cultura, Recreación y Deporte 9.753 Secretaría Distrital de Planeación 30.688 Secretaría Distrital de Integración Social 6.027 Departamento Administrativo del Servicio Civil 4.196 Secretaría Distrital de Ambiente 12.993 Departamento Administrativo de la Defensoría Espacio Público 6.657 Unidad Administrativa Especial Cuerpo Oficial de Bomberos 29.856 Total 1.404.826 Ejecución porcentual por rubro 8.284 11.073 7.850 1.312 14.860 159.462 12.265 144.620 2.577 11.158 3.691 3.691 4.323 1.125 1.121 1.334 5.591 1.124 787 2.043 1.109 4.507 240.755 17,1 2.255 8.154 715 3.312 18.843 14.450 4.393 5.869 2.645 2.645 583 291 461 779 2.141 127 172 859 242 1.187 48.636 3,5 8.284 13.329 16.004 2.027 18.172 178.306 26.715 144.620 0 6.970 17.026 6.336 6.336 0 4.906 1.416 1.583 2.113 7.732 1.250 959 2.902 1.350 5.694 289.391 20,6 746.875 746.875 0 746.875 55.444 55.444 0 55.444 7,4 0 0 0 0 0 314 55.758 0 0 314 55.758 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 314 55.758 0,0 7,5 7.155 59.870 1.500 72.075 3.663.769 72.815 3.584.697 6.257 2.037.427 235.217 109.464 125.753 97.813 129.533 31.759 48.351 501.152 2.582 73.358 10.842 33.103 7.005.506 417 3.315 112 11.311 715.804 7.678 707.845 281 317.930 15.531 4.908 10.623 13.148 2.085 1.093 4.765 68.421 140 5.239 1.417 2.340 1.163.071 16,6 1.381 12.292 570 25.445 20.161 15.721 3.157 1.282 247.655 62.814 38.721 24.093 10.756 13.376 7.099 7.832 183.128 544 14.656 1.856 6.762 616.326 8,8 0 1.798 15.607 682 36.755 735.965 23.400 711.002 0 1.563 565.585 78.345 43.630 34.716 0 23.905 15.462 8.193 12.597 251.549 684 19.895 3.273 9.102 1.779.396 25,4 38.014 70.497 113.270 9.240 148.321 5.348.458 165.313 4.408.701 746.875 27.570 2.099.105 261.444 135.692 125.753 25.616 104.742 137.180 41.512 79.039 507.179 6.778 86.351 17.499 62.959 9.157.207 8.284 11.490 11.165 1.424 26.171 930.710 19.944 852.465 55.444 2.858 329.088 19.222 8.599 10.623 4.323 14.274 3.207 2.428 10.356 69.545 928 7.282 2.525 6.848 1.459.269 15,9 0 3.636 20.446 1.285 28.757 39.318 30.171 3.157 314 5.675 253.524 65.459 41.367 24.093 583 11.047 13.837 7.879 9.973 183.255 715 15.515 2.098 7.949 665.276 7,3 8.284 15.126 31.611 2.709 54.928 970.028 50.115 855.622 55.758 8.533 582.611 84.681 49.966 34.716 4.906 25.321 17.044 10.306 20.329 252.800 1.643 22.797 4.623 14.796 2.124.544 23,2 21,8 21,5 27,9 29,3 37,0 18,1 30,3 19,4 7,5 31,0 27,8 32,4 36,8 27,6 19,2 24,2 12,4 24,8 25,7 49,8 24,2 26,4 26,4 23,5 23,2 0,4 0,7 1,5 0,1 2,6 45,72,4 40,3 2,60,4 27,4 4,02,41,6 0,2 1,2 0,8 0,5 1,0 11,9 0,1 1,1 0,2 0,7 100,0 Participación porcentual por rubro 13,6 2,6 83,8 100,0 Fuente. Informe de Ejecución Presupuesto de Gastos e Inversiones Entidades Administración Central a 31 de marzo de 2009 - SIVICOF. Tres entidades, fueron las que absorbieron el 85% de lo ejecutado por todo concepto. Igualmente se observa señala que en doce entidades los compromisos fueron superiores a los giros. 20 4. ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS El presupuesto aprobado para los Establecimientos públicos fue de $5.3 billones. Transcurridos los tres primeros meses del año no sufrió modificación alguna que llegará a alterar el presupuesto. 4.1 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS El presupuesto asignado tuvo el siguiente comportamiento: transferencias contó con un recaudo programado ligeramente superior a las tres quintas partes de la asignación, sigue en importancia los ingresos corrientes que apropiaron el 20%, mientras que los recursos de capital contaron con 18%.(Cuadro 16). Cuadro 16 Presupuesto y ejecución del recaudo (Millones de pesos) Concepto Presupuesto Recaudo Definitivo % part. Acumulado % Ingresos corrientes 1.054.496 19,9 133.286 12,6 No tributarios 1.054.496 19,9 133.286 12,6 Multas 686 0,0 160 23,3 Rentas contractuales 262.663 5,0 53.077 20,2 Contribuciones 570.964 10,8 45.203 7,9 Participaciones 173.980 3,3 24.878 14,3 Fondo cta pago compens. de ces. púb. 5.598 0,1 1.957 35,0 Aporte de afiliados 13.268 0,3 3.956 29,8 Otros ingresos no tributarios 27.338 0,5 4.054 14,8 Transferencias 3.315.462 62,5 491.280 14,8 Nación 226.785 4,3 1.743 0,8 Administración central 3.088.678 58,2 489.537 15,8 Recursos de capital 935.265 17,6 163.418 17,5 Recursos del balance 882.940 16,6 140.118 15,9 Rendimientos por operac. financieras 47.536 0,9 19.712 41,5 Otros recursos de capital 4.789 0,1 3.588 74,9 Total ingresos 5.305.223 100,0 787.983 14,9 Preparó: Subdirección de Análisis financiero, presupuestal y estadísticas fiscales. Al cierre del primer trimestre de 2009 (cuadro 16), se aprecia que el recaudo total de ingresos fue de 14.9%, siendo las transferencias las de mayor cumplimiento al recaudar cerca de medio billón de pesos, se destacan las provenientes de la Administración central. Por el rubro recursos de capital, se percibió el 21% del recaudo consolidado, que a su interior sobresale los del balance. En tanto que los ingresos corrientes fueron los que demostraron menor participación. 21 4.2 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN Al interior de los gastos, la inversión representa el 85% del presupuesto, seguida por los gastos de funcionamiento con 12% y en menor participación el servicio de la deuda con 3%. (Cuadro 17). En cuanto a la ejecución real, representada en los giros, cerró el trimestre con un 9,6%, índice dado principalmente por el alto nivel de ejecución del rubro reservas presupuestales, que corresponde a los compromisos adquiridos en la vigencia anterior. Cuadro 17 Presupuesto y ejecución de gasto e inversión (Millones de pesos) Nombre Presupuesto Ejecución Vigente % part. Giros Compromisos Total % ejec. Gastos de funcionamiento 625.319 11,8 111.676 163.999 275.674 44,1 Servicios personales 154.424 2,9 25.790 10.312 36.102 23,4 Gastos generales 40.060 0,8 2.105 4.296 6.401 16,0 Transferencias para funcionamiento 392.307 7,4 74.523 138.416 212.940 54,3 Pasivos exigibles 381 0,0 40 141 180 47,3 Reservas presupuestales 15.874 0,3 5.451 9.671 15.123 95,3 Pagos de cesantías 22.273 0,4 3.767 1.162 4.929 22,1 Servicio de la deuda 147.511 2,8 8.564 211 8.776 5,9 Interna 4.429 0,1 2.689 211 2.901 65,5 Pensiones 137.207 2,6 0 0 0 0,0 Pasivos contingentes 5.875 0,1 5.875 0 5.875 100,0 Inversión 4.532.393 85,4 387.569 827.788 1.215.357 26,8 Directa 3.579.645 67,5 167.811 375.521 543.332 15,2 Ciudad de derechos 1.693.229 31,9 155.004 155.889 310.893 18,4 Derecho a la ciudad 1.674.585 31,6 9.338 191.193 200.530 12,0 Ciudad global 25.974 0,5 643 1.760 2.403 9,3 Participación 20.707 0,4 406 7.651 8.057 38,9 Descentralización 9.374 0,2 87 820 907 9,7 Gestión pública efectiva y transp. 150.057 2,8 1.961 15.992 17.952 12,0 Finanzas sostenibles 5.719 0,1 372 2.217 2.589 45,3 Transferencias para la inversión 4.325 0,1 235 585 820 19,0 Pasivos exigibles 272.255 5,1 18.294 7.994 26.288 9,7 Reservas presupuestales 676.168 12,7 201.228 443.688 644.917 95,4 Total gastos 5.305.223 100,0 507.809 991.998 1.499.807 28,3 Fuente: Subdirección de análisis económico y estadísticas fiscales. Contraloría de Bogotá D.C. La ejecución total en términos porcentuales fue de 28,3% ($1.5 billones), de los cuales el mayor desembolso correspondió a la inversión directa con $1.2 billones, 22 seguido en importancia por los gastos de funcionamiento con $275.674 millones, encargados de cumplir con los compromisos relacionados con el personal de colaboradores, servicios y mantenimiento de las plantas físicas. Cuadro 18 Presupuesto y ejecución de gasto por Entidad (Millones de pesos) Entidad Disponible % part. Ejecución Giros Compromisos Total % Inst. para la Econ. Social -IPES 72.051 1,4 6.665 25.593 32.259 44,8 Fdo fin. de trans. y transp. -FONDATT 8.187 0,2 2.237 2.471 4.708 57,5 Fdo fin. Distrital de Salud -FFDS 1.628.086 30,7 197.226 287.239 484.465 29,8 Fdo atenc. y prev. De emerg. -FOPAE 44.549 0,8 3.416 3.923 7.339 16,5 Instituto de Desarrollo Urbano -IDU 1.897.708 35,8 131.762 316.078 447.840 23,6 Fdo prest. econ. ces. y Pens. -FONCEP 421.432 7,9 66.389 9.503 75.892 18,0 Caja de vivienda popular -CVP 57.137 1,1 4.812 14.071 18.883 33,0 Inst. Dist. para recrec. y deporte -IDRD 206.739 3,9 11.541 36.187 47.728 23,1 Inst. Dist. de Turismo -IDT 23.821 0,4 2.445 5.248 7.693 32,3 Inst. Dist. de patrimonio Cultural -IDPC 20.886 0,4 1.209 6.713 7.922 37,9 Inst. Dist. prot. de la niñez -IDIPRON 146.022 2,8 18.156 17.057 35.212 24,1 Fund. Gilberto Alzate Avendaño 10.337 0,2 1.085 1.783 2.868 27,7 Orquesta Filarmónica de Bogotá 37.633 0,7 3.299 3.533 6.832 18,2 Fondo de Vigilancia y seguridad -FVS 203.350 3,8 16.186 59.607 75.793 37,3 Jardin Botánico josé Celestino Mútis 24.273 0,5 2.057 4.351 6.408 26,4 Inst. Invest. y desarrollo pedagógico -IDEP 9.266 0,2 656 883 1.539 16,6 UAE de la Participación y Acción Comunal 36.927 0,7 4.505 12.078 16.584 44,9 UAE de Catastro distrital 47.184 0,9 5.852 7.808 13.660 28,9 UAE de Rehabilitación y Mtto. Vial 203.258 3,8 10.855 30.538 41.394 20,4 UAE de Servicios Públicos 206.377 3,9 17.456 147.332 164.788 79,8 Total 5.305.223 100,0 507.809 991.998 1.499.807 28,3 Preparó: Subdirección de Análisis financiero, presupuestal y estadísticas fiscales. Las entidades con mayor participación en el presupuesto, fueron: el Instituto de Desarrollo Urbano -IDU y el Fondo Financiero Distrital de Salud –FFDS con 35,8% y 30,7% en su orden, como lo muestra el cuadro 18. De igual forma, entre estas dos entidades presentaron un cumplimiento cercano al billón de pesos. La UAE de Servicios Públicos ejecutó $164.788 millones, siendo la mayor del sector en términos relativos, 79,8%, sin embargo sus giros estuvieron por debajo del 9%. La UAE de Rehabilitación y Mantenimiento Vial, el Fondo de Atención y Prevención de Emergencias –FOPAE, UAE de Catastro Distrital y el Instituto para la Investigación y Desarrollo Pedagógico –IDEP, fueron las que registraron una menor actividad ejecutora, pues rondaron el 16%, en promedio. Estas cuatro entidades conjuntamente tienen un presupuesto ligeramente superior a los $300 mil millones, que dentro del conjunto del sector no es representativo, pero tienen una misión importante para con la ciudad, que las obliga a ser más diligentes en el cumplimiento de sus compromisos. 23 5. CONTRALORÍA DE BOGOTÁ En la vigencia 2009, le fue asignado al ente de control un presupuesto de $77.363 millones, superior en 6,5% con respecto al señalado en la vigencia anterior. Los recursos de la Contraloría provienen de las transferencias que le sitúa la Administración central. Concluido el primer trimestre del año, la ejecución activa refleja un recaudo de $16.408 millones, mientras que los gastos una ejecución de $17.560 millones. 5.1 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS Cuadro 19 Presupuesto y ejecución de ingresos Millones de pesos Concepto Presupuesto Recaudo % rec. Transferencias Vigencia Vigencia anterior 77.363 72.304 5.059 16.408 15.708 700 21,2 21,7 13,8 Total 77.363 16.408 21,2 Fuente:Ejecución presupuestal de ingresos -Contraloría de Bogotá - SIVICOF. Dicho rubro se encuentra abierto en vigencia actual con asignación de $72.304 millones y vigencia anterior con $5.059 millones. En cuanto al recaudo, estuvo por encima de los 21 puntos porcentuales. 5.2 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN En el primer trimestre de 2009 se ejecutó el 22,7%, es decir, $17.560 millones, de los cuales corresponde el 17,7% a giros y el 5% a compromisos. Cuadro 20 Ejecución Presupuestal de gastos e inversión Millones de pesos Concepto Presupuesto % partic. Giros Compromisos Ejecución % ejec. Gastos de Funcionamiento 70.706 91,4 11.527 3.200 14.727 20,8 Servicios Personales 59.391 76,8 10.267 189 10.457 17,6 Gastos Generales 7.418 9,6 241 132 373 5,0 Reservas Presupuestales 3.897 5,0 1.019 2878 3.897 100,0 Inversión 6.657 8,6 2.186 647 2.832 42,5 Directa 5.495 7,1 1.637 34 1.670 30,4 Reservas Presupuestales 1.162 1,5 549 613 1.162 100,0 Total 77.363 100,0 13.713 3.847 17.560 22,7 Fuente: Ejecución presupuestal de Gastos e Inversión - Contraloría de Bogotá - SIVICOF. 24 La participación presupuestal de los gastos de funcionamiento es de 91,4%, de los cuales hacen parte los servicios personales, con una contribución del 76,8%, principalmente por los gastos asociados a la nómina que representan el 57,2% de dichos gastos. La inversión contó con el 8,6%. Al interior de los gastos, tanto de funcionamiento como de inversión, se destaca en su cumplimiento las reservas presupuestales que llegaron a su punto óptimo de presupuesto, es decir, cumpliendo con los compromisos adquiridos en el 2008. La inversión refleja una ejecución del 42,5%, principalmente en la inversión directa con el 30,4%, correspondiente al rubro de Gestión pública efectiva y transparente. Los gastos de funcionamiento presentaron una ejecución de 20,8%, con énfasis en los servicios personales. 25 6. UNIVERSIDAD DISTRITAL “FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS” La Universidad Distrital inició la vigencia del 2009, con un presupuesto de $219.421 millones, el cual fue modificado en $27.543 millones, para un definitivo de $246.964 millones. Concluido el primer trimestre del año, la ejecución activa refleja un recaudo de $94.840 millones, mientras que los gastos una ejecución de $50.353 millones. 6.1 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS El presupuesto de ingresos se asignó de la siguiente manera: transferencias ascienden al 55%, como la mayor participación presupuestal, derivado de las transferencias realizadas por la Administración central, ingresos corrientes con 31,9% y los recursos de capital con 13,1%. Cuadro 21 Ejecución presupuestal de Ingresos por grandes rubros Millones de pesos Concepto Presupuesto % partic. Recaudo % rec. Ingresos Corrientes Tributarios No tributarios Transferencias Nación Administración Central Recursos de Capital Recursos del Balance Rendimientos por operaciones financieras Excedentes financieros Otros recursos de capital 78.857 56.793 22.064 135.832 11.927 123.905 32.275 21.324 3.673 5.183 2.095 31,9 23,0 8,9 55,0 4,8 50,2 13,1 8,6 1,5 2,1 0,8 64.166 57.545 6.621 30.185 3.971 26.214 489 0 464 0 25 81,4 101,3 30,0 22,2 33,3 21,2 1,5 0,0 12,6 0,0 1,2 total 246.965 100,0 94.840 38,4 Fuente: Ejecución presupuestal de ingresos -Universida Distrital Francisco José de Caldas- SIVICOF. El recaudo alcanzó el 38,4% de lo programado. Es de señalar, que el rubro de ingresos corrientes, muestra una ejecución de 81,4%, primordialmente por los ingresos tributarios, con una ejecución de 101,3%, debido al recaudo por concepto de estampilla de la Universidad Distrital. El rubro de transferencias logró una ejecución de 22,2%. 6.2 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN Del valor presupuestado, se ejecutó el 20,4%, correspondiendo a giros el 13% y a compromisos el 7,4%. 26 Cuadro 22 Ejecución Presupuestal de Gastos e Inversiones Millones de pesos Concepto Presupuesto % partic. Giros Compromisos Ejecución % ejec. Gastos de Funcionamiento 176.448 71,4 30.166 16.269 46.435 26,3 Servicios Personales 92.816 37,6 16.605 11.371 27.977 30,1 Gastos Generales 27.859 11,3 1.322 2.692 4.014 14,4 Transferencias para Funcionamiento 46.596 18,9 10.245 662 10.908 23,4 Pasivos Exigibles 558 0,2 18 26 44 7,9 Reservas Presupuestales 8.618 3,5 1.975 1.518 3.493 40,5 Inversión 70.516 28,6 1.980 1.939 3.919 5,6 Directa (Bogotá positiva: para vivir mejor) 58.534 23,7 75 274 349 0,6 Transferencias para la Inversión 276 0,1 91 0 91 33,1 Pasivos Exigibles 4 0,0 0 0 0 0 Reservas Presupuestales 11.702 4,7 1.814 1.665 3.478 29,7 Total 246.964 100,0 32.146 18.207 50.353 20,4 Fuente: Ejecución presupuestal de Gastos e Inversión -Contraloría de Bogotá -SIVICOF. En cuanto a la participación presupuestal, el rubro de gastos de funcionamiento contó con una apropiación de $176.448 millones, de los cuales ejecutó 26,3%, mientras que para inversión se asignaron $70.516 millones y registró un cumplimiento de 5,6%. En los gastos de funcionamiento las reservas presupuestales muestran un cumplimiento de 40,5% y los gastos por servicios personales 30,1%, básicamente por concepto de personal administrativo, honorarios, otras primas y bonificaciones y cesantías fondos privados. Las transferencias, registran una ejecución de 23,4%, las cuales se destinan al fondo de pensiones públicas de la Universidad. De lo ejecutado en inversión, el 0,6% correspondió a inversión directa. Las Transferencias para la inversión, alcanzaron una ejecución de 33,1%, destinadas a los fondos de vivienda y préstamos de empleados de la entidad. Las reservas presupuestales, muestran una ejecución de 29,7%, de las cuales se giró 15,5%. 27 7. EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL DISTRITO –EICD 7.1 ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO Para la vigencia fiscal comprendida entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2009, el Consejo Distrital de Política Económica y Fiscal –CONFIS aprobó mediante acta No. 13 de 2008 el presupuesto de ingresos, gastos e inversión para las Empresas Industriales y Comerciales del Distrito -EICD, por un monto que alcanzó los $3.6 billones23, suma que reflejó un decrecimiento de 4,9% frente al aforo aprobado en el 2008. Esta reducción se explica, en el menor volumen de recursos asignados a Transmilenio, Metrovivienda, Aguas de Bogotá y la Empresa de Renovación Urbana. Cuadro 23 Comparativo presupuestal EICD 2008-2009 Millones de pesos Entidad Presupuesto % variac. % de Partic. 2008 2009 2008 2009 Empresa de Acueducto y Alcantarillado Loteria de Bogotá Canal Capital MetroVivienda TransMilenio S.A. Empresa de Renovación Urbana Aguas de Bogotá S.A. ESP. 1.870.402,6 118.992,5 20.431,6 76.600,5 1.624.377,7 27.107,7 8.388,5 1.953.098,8 119.466,4 24.374,0 54.729,1 1.384.837,1 22.870,0 4.355,3 4,4 0,4 19,3 -28,6 -14,7 -15,6 -48,1 49,9 3,2 0,5 2,0 43,4 0,7 0,2 54,8 3,4 0,7 1,5 38,9 0,6 0,1 Total 3.746.301,1 3.563.730,7 -4,9 100,0 100,0 Fuente. Informe de Ejecución Presupuesto de Gastos e Inversiones de las EICE y SIVICOF. Posteriormente, el CONFIS autorizó a la Empresa Transmilenio para contratar con la SDH un crédito de presupuesto por $350.000 millones, el cual estaba destinado a que esta entidad cancelará una operación crediticia con la banca comercial, según acta No. 17 de 2008. Así las cosas, y como consecuencia de esta aprobación el presupuesto se modificó a $3.9 billones. De éste, el 49,9% correspondió a lo apropiado para la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá –EAAB; el 44,3% a Transmilenio, el 3% a la Lotería de Bogotá y el 2,8% al asignado a Metrovivienda, Renovación Urbana, Canal Capital y Aguas Bogotá. Al término del primer trimestre del año, el presupuesto inicial fue adicionado en $250.392 millones, para ajustar un aforo definitivo de $4,2 billones, de los cuales el 16% correspondió a la disponibilidad inicial, 33,5% a ingresos corrientes, 14,6% a transferencias y el 35,9% restante a los recursos de capital. 23 El presupuesto total de las EICD fue tomado del acta CONFIS No 13 de 2008, el cual no incluye un crédito de presupuesto por $350 mil millones aprobado a Transmilenio mediante acta CONFIS No 17 de 2008. Con dicho ajuste el presupuesto inicial reportado en SIVICOF fue de $3.9 billones. 28 Los movimientos presupuestales por fuentes de recursos, tuvieron origen en el aumentó de la disponibilidad inicial en $140.629 millones, hecho registrado en la EAAB, que proyectó un estado de tesorería muy por debajo de los estimativos iniciales. Al respecto es importante señalar, que como resultado del proceso de cierre que conllevó al ajuste de este rubro, también le permitió a dicha entidad recalcular sus cuentas por pagar, las cuales vienen siendo objeto de total incertidumbre que le permita a la EAAB conocer el monto de sus exigibilidades reales. Las otras modificaciones tuvieron que ver, con el incrementó de los ingresos corrientes en $18 millones, la incorporación de $48.557 millones por concepto de transferencias y la adición de $61.188 millones procedentes de Recursos de Capital. Por su parte, los gastos fueron afectados por los ajustes antes mencionados, de la siguiente forma: incrementó de los gastos de funcionamiento en $35.167 millones, orientados básicamente al cubrimiento de las cuentas por pagar, el aumentó de la inversión en $216.037 millones, que en un 71% se encaminaron para atender las cuentas por pagar y la reducción del servicio de la deuda de la Empresa de Acueducto en $811 millones. 7.2 ANALISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS Finalizado el primer trimestre, la ejecución activa de las EICD, en conjunto alcanzaron el 36,5%, ($1.5 billones), cifra superior en 11.5 puntos del recaudo estimado, comportamiento en el que incidió el acertado nivel de ingresos obtenido por la disponibilidad inicial, que registró logros del 95,4%. Los recursos percibidos se originaron en un 41,6% de lo proyectado como disponibilidad inicial, un 21,9% por concepto de ingresos corrientes, un 7,9% de transferencias fundamentalmente provenientes de la nación y el 28,6% restante de recursos de capital. Por fuentes de financiamiento, los recursos de capital, como la mayor fuente de ingresos de las EICD, concentro el 35,9% del total presupuestado, reportaron logros de 29,1%, ($435.034 millones), grupo en donde predomina lo obtenido por recursos del crédito interno recibidos fundamentalmente por Transmilenio, como resultado del crédito de presupuesto otorgado por la SDH. Seguidamente se ubicaron los ingresos corrientes que registraron un recaudo de $333.459 millones, (23,9%) de lo programado, y en donde sobresale lo captado por concepto de tasas constituidas por la venta de servicios, facturado por la EAAB. En lo referente a las transferencias, dirigidas principalmente a la III fase del sistema de transporte masivo, se percibieron por esta vía $119.090 millones, recursos que provinieron de la Nación y la Administración central. En este sentido, 29 se observó un comportamiento desacertado desde el punto de vista de lo proyectado, al registrar logros de 15,8% y 18%, respectivamente. Es de anotar que, este grupo fue objeto de una adición por $48.557 millones. De este valor, el 63,7% fue orientado para Transmilenio, recursos derivados del convenio de cofinanciación para el sistema Integrado del servicio público urbano de pasajeros del municipio de Soacha. Finalmente, por concepto de disponibilidad inicial se presupuestó $522.156 millones, suma que fue adicionada en $140.628 millones, como consecuencia del proceso de cierre presupuestal, para un aforo definitivo de $662.785 millones, de los cuales ingresaron al término del primer trimestre $632.270 millones, es decir el 95,4% de lo calculado. Tal como se mencionó, los valores adicionados procedieron de la EAAB y se encaminaron en su gran mayoría a cumplir con las cuentas pendientes por pagar. Cuadro 24 Presupuesto y Recaudo de Ingresos 2009 - EICD por grandes rubros Millones de pesos Concepto Presupuesto Recaudo % Ejec. % partic. recaudo Disponibilidad Inicial 662.785 632.271 95,4 41,6 Ingresos Corrientes 1.396.284 333.459 23,9 21,9 No Tributarios 1.396.284 333.459 23,9 21,9 Transferencias 610.153 119.090 19,5 7,8 Nación 327.077 51.523 15,8 3,4 Departamento 0.0 0.0 0,0 N.A. Municipios 1.102 1.102 100,0 0,1 Administración Central 225.338 40.605 18,0 2,7 Entidades Distritales 25.706 16.095 62,6 1,1 Otras 30.930 9.765 31,6 0,6 Recursos de Capital 1.494.902 435.034 29,1 28,6 Recursos del Balance 25.289 2.307 9,1 0,2 Recursos del Crédito 451.182 298.024 66,1 19,6 Rendimientos por Operaciones Financieras 114.338 56.572 49,5 3,7 Otros Recursos de Capital 904.093 78.132 8,6 5,1 Ingresos 3.501.338 887.583 25,3 58,4 Total Ingresos + Disponibilidad Inicial 4.164.123 1.519.854 36,5 100,0 Fuente. SIVICOF y Subdirección de Análisis Económico y Estadísticas Fiscales. Contraloría de Bogotá D.C. De otra parte, el comportamiento presupuestal al interior de cada una de las siete (7) entidades que conforman las EICD al término del primer trimestre, permitió evidenciar acertados niveles de recaudo en entidades como la EAAB que reportó ingresos a marzo del 47,2%, Metrovivienda 63,8% y Renovación Urbana con el 74,1% de ejecución. Situación contraria se comprobó, en entidades como Lotería de Bogotá con ingresos que alcanzaron el 24%, Canal Capital con el 23,8% y 30 Transmilenio con el 23,1%. Lo que si continúa llamando la atención, es la ineficiente gestión de Aguas de Bogotá, que no solamente viene siendo reflejada en años anteriores, sino que sumado al hecho de haberse reducido su asignación presupuestal para el presente año, registró a marzo un recaudo de apenas 13,2%. 7.3 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN Las Empresas Industriales y Comerciales presentaron al término del primer trimestre, una estructura presupuestal de egresos por $4.2 billones, integrada en 23,9% por gastos de funcionamiento, 12,7% para el servicio de la deuda, 63% para inversión y 0,4% de disponibilidad final. Finalizado el tercer mes, la ejecución pasiva fue de $2.4 billones (58,7%), de los cuales se giró $0.4 billones y quedaron compromisos por pagar en cuantía de $2 billones. En este sentido, es notable el alto monto que quedo en compromisos, suma que representa el 84,5% del total ejecutado, de donde se deduce, que la ejecución real apenas alcanza el 15,5%. Ahora bien, una vez confrontadas el total de erogaciones efectuadas a marzo frente al total de recursos percibidos durante este mismo lapso, se estableció que las EICD reportaron un déficit presupuestal de $923.097 millones, producto de la notable divergencia entre los recursos captados y los gastos reales, hecho que condujo al significativo monto que quedó en compromisos pendientes de pago al término del primer trimestre, situación jalonada por la inversión, con compromisos que alcanzaron los $1.723.648 millones, lo cual acentúa, que los valores realmente girados fueron mínimos, que para el caso específico de la inversión representaron tan solo el 10% de lo ejecutado. A nivel desagregado, el comportamiento de los gastos permite señalar, que los gastos de funcionamiento reportaron un acertado cumplimiento del 49,2% porcentaje que en términos absolutos equivale a $489.095 millones de los cuales correspondieron $165.193 millones a giros y $323.903 millones a compromisos. Al interior de estos, sobresale lo aplicado en gastos de operación, que concentraron el 52,9% del total ejecutado en este grupo, lo que equivale en términos absolutos a $258.508 millones. No está por demás señalar que el 90,9% de estas erogaciones están relacionadas con la gestión que adelanta la EAAB, en donde sobresale lo aplicado por concepto de gastos de comercialización ($100.684 millones), que corresponden a los egresos en que incurre esta empresa para la adquisición o alquiler de bienes y servicios destinados a la comercialización del servicio de acueducto y alcantarillado. Se destacan además, las cuentas por pagar constituidas al término de la vigencia 2008, que en un 97,1% tuvieron que ver con la EAAB. 31 El servicio de la deuda por $530.958 millones, fue reducido en $811 millones, lo que determinó un definitivo de $530.147 millones, de los cuales se cancelaron $38.026 millones, que equivale al 7,2%, y corresponden a obligaciones adquiridas por la EAAB. De lo ejecutado, $37.788 millones se dirigieron a atender créditos internos, en especial a la cancelación de intereses, mientras que lo aplicado a las obligaciones externas tan solo representó $1.1 millones. En materia de inversión, las EICD calcularon un presupuesto de $2.4 billones, los cuales fueron adicionados en $216.037 millones arrojando así un definitivo por $2.6 billones. De éste, el 61,1% fue para inversión directa, el 6,6% para transferencias de inversión y el 32,3% para atender las cuentas por pagar de inversión. Al término del primer trimestre, su ejecución fue de $1.9 billones, de los cuales se giró $192.182 millones (10%), mientras que el 90% quedó en compromisos. Los niveles de ejecución estuvieron influenciados por Transmilenio y EAAB, empresas que absorben las mayores asignaciones presupuestales. En este sentido, es notable la ineficiencia del gasto que desde comienzo del año se viene presentando, evidenciada en el retraso de los giros, situación que de no mejorar lo más seguro es que la mayoría de los compromisos se conviertan en cuentas por pagar y por tanto, se aumente el rezago de la ejecución física y efectiva de los proyectos de inversión. Del total aplicado, se observa que gran parte de los recursos se encaminaron a inversión directa ($1 billón), destacándose al interior de este grupo los recursos dirigidos al objetivo Derecho a la ciudad24, en el cual se encuentra inmerso el programa Sistema Integrado de Transporte Público -SITP, que busca el mejoramiento de la movilidad, que concentró el 80,6% de estos recursos. Dentro de este contexto, el programa SITP demandó recursos del orden de $928.946 millones, de los cuales se aplicaron a marzo $828.737 millones (89,2%). Por otra parte, preocupa los ineficientes resultados obtenidos por Aguas de Bogotá, empresa que fue objeto de una disminución en su presupuesto de 48,1% con relación a igual periodo del año anterior, aún así, reportó en su ejecución pasiva un nivel de 18,1%. En otras palabras, su gestión básicamente se dirigió, al 24 Objetivo Derecho a la Ciudad: tiene como finalidad construir, con la gente y para la gente, una ciudad positiva, como escenario de las actividades humanas, en la que el ordenamiento territorial promueva el desarrollo integral, equitativo y ambientalmente sostenible. 32 pago de servicios personales de los once (11) funcionarios adscritos a dicha entidad y la cancelación de las cuentas por pagar de vigencias anteriores. Finalmente, es importante hacer hincapié en el hecho, que como resultado de la ineficiente gestión en la aplicación del gasto, las EICD vienen contabilizando en el rubro déficit de compromisos vigencia anterior, que ascendieron a $694.795 millones, más lo adicionado en este tramo del año de $153.482 millones, arroja un definitivo de $848.277 millones. De este total se presentó un cumplimiento de 99,6%. Lo ejecutado en este rubro representa el 44,1% del acumulado aplicado en inversión, lo que corrobora la alta incidencia de estas cuentas. 8. EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO –ESEs 8.1 ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO Para la vigencia fiscal comprendida entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2009, el Consejo Distrital de Política Económica y Fiscal – CONFIS aprobó mediante acta No. 13 de 2008 el presupuesto de Ingresos, Gastos e Inversión para las Empresas Sociales del Estado, por un monto que alcanzó los $878.903 millones, suma que refleja un incremento del 2,8% frente al aforo aprobado en el 2008. Este aumento obedece al mayor volumen de recursos presupuestados por concepto de ingresos corrientes y al crecimiento de la disponibilidad inicial. Cuadro 25 Estructura presupuestal Hospitales por fuentes y usos 2008-2009 Millones de pesos Concepto Presupuestos iniciales a marzo % de variación % de Participación 2008 2009 2008 2009 Ingresos Disponibilidad inicial Ingresos corrientes Recursos de capital 17.567 817.297 20.121 33.343 844.082 1.478 89,8 3,3 -92,7 2,1 95,6 2,4 3,8 96,0 0,2 Total Ingresos + Disponibilidad Inicial 854.985 878.903 2,8 100,0 100,0 Gastos Funcionamiento Gastos de operación Inversión Disponibilidad final 218.497 614.326 22.162 213.483 633.490 20.968 10.962 -2,3 NA -96,6 -50,5 25,6 NA 71,9 2,6 24,3 72,1 2,4 1,2 Total Gastos + Disponibilidad Final 854.985 878.903 2,8 100,0 100,0 Fuente: SIVICOF. - Subdirección de Análisis Económico y Estadisticas Fiscales -Contraloria de Bogotá. Al término del primer trimestre, el presupuesto inicial de las ESEs fue adicionado en $7.016 millones, por la incorporación de los recursos procedentes de convenios de desempeño, celebrados con los hospitales Vista Hermosa ($3.648 millones) y 33 Santa Clara ($2.770 millones), entre otros. Con esta modificación el aforo definitivo ascendió a $885.919 millones, de los cuales el 3,8% correspondió a la disponibilidad inicial, 96% a ingresos corrientes y el 0,2% restante a recursos de capital. Por su parte los gastos, fueron afectados por los ajustes antes mencionados, así: incrementó de gastos de funcionamiento en $379 millones, orientados en mayor proporción a servicios personales y aumentó de la inversión en $6.630 millones, encaminados básicamente al desarrollo del programa Fortalecimiento y provisión de los servicios en salud. 8.2 ANALISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS A marzo, la ejecución activa de las veintidós (22) ESEs alcanzó el 25,2%, es decir, $222.821 millones. En este comportamiento incidió el acertado recaudo por concepto de ingresos corrientes, que registró logros del 23,2%. En forma desagregada, los recursos percibidos se originaron en 11% de disponibilidad inicial, un 88,7% de ingresos corrientes y el 0,3% restante de recursos de capital. Cuadro 26 Presupuesto y Recaudo de Ingresos -ESEs por grandes rubros Millones de pesos Concepto 31 de marzo de 2009 % partic. recaudoPresupuesto Recaudo % Ejec. Disponibilidad inicial 33.343 24.620 73,8 11,0 Ingresos corrientes 851.098 197.520 23,2 88,6 No tributarios 851.098 197.520 23,2 88,6 Recursos de capital 1.478 682 46,1 0,3 Recursos del balance Rendimientos por operaciones financieras Otros recursos de capital Ingresos 5 1.473 0 852.577 0 674 8 198.201 0,0 45,7 NA 23,2 0,0 0,30,0 89,0 Total Ingresos + Disponibilidad Inicial 885.919 222.821 25,2 100,0 Fuente: SIVICOF. - Subdirección de Análisis Económico y Estadisticas Fiscales - Contraloria de Bogotá. Los ingresos corrientes constituyen la mayor fuente de ingresos de las ESEs, al concentrar el 96,0% del total presupuestado, de los cuales el 23,2% ($197.520 millones) corresponde a la venta de servicios y en especial lo derivado del Fondo Financiero de Salud que representó el 51,1% de lo recaudado. De igual forma, es notable la representatividad que han venido adquiriendo las Cuentas por Cobrar como alternativa de financiamiento. Hecho que si bien es cierto, son recursos con los que pueden contar los hospitales, también lo es, que se convierten en recursos inciertos, toda vez, que su recaudo depende de la oportunidad con el que se recuperen. Para el 2009, estas se incrementaron en un 23,5%, al pasar de $87.325 millones en el 2008 a $107.824 millones en el periodo 34 en estudio. A marzo, registraron un acertado recaudo del 56,7%, es decir, $61.118 millones, cifra que representa el 27,4% del total obtenido. La disponibilidad final registró un recaudo de $24.620 millones, es decir, el 73,8% de lo programado, fondos que básicamente están relacionados con el estado de tesorería. Y por recursos de capital se percibieron $682 millones, suma que básicamente se originó de rendimientos por operaciones financieras. De otra parte, el comportamiento presupuestal al interior de cada una de los veintidós (22) entidades que conforman las ESEs, permitió evidenciar acertados niveles de recaudo en hospitales como Chapinero, que reportó ingresos a marzo del 48%, Vista Hermosa 41,1% y San Cristóbal con el 35%. Situación contraria presentaron los hospitales Nazareth y del Sur, con ingresos que alcanzaron apenas el 13,2% y 19,6%, respectivamente. 8.3 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS E INVERSIÓN Las Empresas Sociales del Estado reportaron a marzo de 2009, una estructura presupuestal de egresos por $885.919 millones, integrada en un 24,1% por gastos de funcionamiento, en 71,6% por gastos de operación, un 3,1% para proyectos de inversión y un 1,2% relacionado con la disponibilidad final. Al cierre del primer trimestre, la ejecución pasiva totalizó $391.362 millones, monto que en términos relativos equivale al 44,2%, de los cuales correspondieron $173.728 millones a giros y $217.635 millones a compromisos, suma que representa el 55,7% del total ejecutado, de donde se deduce, que la ejecución real apenas alcanza el 19,6%. Ahora bien, una vez confrontadas el total de erogaciones efectuadas a marzo frente al total de recursos percibidos durante este mismo lapso, se estableció que las ESEs reportaron un déficit presupuestal de $168.541 millones, producto de la notable divergencia entre los recursos recaudados y los gastos efectuados. A nivel desagregado, el comportamiento de los gastos permite señalar, que los gastos de funcionamiento reportaron un acertado cumplimiento del 43,3% lo que en términos absolutos equivale a $92.702 millones de los cuales correspondieron $43.253 millones a giros y $49.449 millones a compromisos. Al respecto, llama la atención, que la Secretaría Distrital de Hacienda según Circular 07 de 2008 definió los lineamientos para la programación del presupuesto vigencia 2009, entre los cuales estableció: “A partir de la vigencia 2009, entra en operación el nuevo Plan de Cuentas para las ESE, el cual desagrega los siguientes conceptos: 35 Gastos de Funcionamiento, Gastos de Operación e Inversión por lo tanto se debe tener en cuenta esta nueva estructura para clasificar adecuadamente el gasto proyectado”. En cumplimiento de esta directriz, los hospitales crearon la cuenta principal gastos de operación, partida que absorbió en el 2009, el 72,1% del total de recursos presupuestados por las ESEs. Ello debido, a que al interior de este grupo se incluyen los gastos de comercialización, los cuales contemplan las apropiaciones para atender los gastos de personal, la planta misional y los gastos en que debe incurrir la ESE para la adquisición y/o alquiler de bienes y servicios destinados a la comercialización. Compromisos que por su importancia en el desarrollo de su misión institucional, son los de mayor representatividad. Desde este punto de vista para el 2009, se apropiaron por Gastos de Operación $633.489 millones, suma que fue adicionada en $8 millones y al mismo tiempo registró una suspensión de recursos por $3.253 millones, ajustes que condujeron a un definitivo de $630.246 millones. Al cierre del primer trimestre, se registraron desembolsos por $289.726 millones que equivalen a una ejecución del 45,7%. Se destaca lo causado por gastos de comercialización que concentró el 76,5% del total ejecutado. En materia de inversión, las ESEs calcularon un presupuesto de $20.968 millones, los cuales fueron adicionados en $6.630 millones arrojando así un definitivo a marzo por $27.597 millones. De este, el 53,4% se canalizó en inversión directa y el 46,6% para cancelar las cuentas por pagar de inversión. A marzo, se presentaron erogaciones por $8.935 millones, que en términos relativos equivale a un índice de ejecución del 32,4%, de los cuales, $4.554 millones correspondieron a giros y $4.381 millones a compromisos. El nivel de ejecución estuvo influenciado por las cuentas por pagar que reportaron un índice de ejecución del 59,8%. En este contexto, existe inquietud de los valores presupuestados por concepto de cuentas por pagar, los cuales año por año se han venido incrementando, logrando mayor participación en los presupuestos de las ESEs. Lo anterior, debido a que no se cuenta con una fuente de financiamiento y/o gestión alguna que garantice su pago en el momento que se haga exigible. Así las cosas, para el 2009 se constituyeron cuentas por pagar de funcionamiento por $128.855 millones, cifra superior en un 377% de lo presupuestado en el 2008, mientras que de inversión se contabilizaron $12.873 millones, suma inferior en 88% frente al valor definitivo en el periodo precedente. 36 9. FONDOS DE DESARROLLO LOCAL -FDL Para el año en curso, a los Fondos de Desarrollo Local les fue asignado un presupuesto de $908.743 millones, superior en 22% con respecto al señalado en la vigencia precedente. Es importante resaltar, que en el 2008, con respecto al 2007, tan sólo se incrementó en 8,6%. Concluido el primer trimestre del año, la ejecución activa refleja un recaudo de $80.194 millones, mientras que los gastos de inversión (giros y compromisos) ascendieron a $371.225 millones. 9.1 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS La principal fuente de ingresos proviene de la Administración Central, la cual transfiere el 99,7%25 del presupuesto. Por su parte, los ingresos corrientes y los recursos de capital participan conjuntamente en 0,2%. (Cuadro 27) Cuadro 27 Ejecución Presupestal de Ingresos Millones de pesos Concepto Presupuesto definitivo % partic. Recaudo % rec. Disponibilidad Inicial Ingresos Ingresos Corrientes Transferencias Recursos de Capital 432.262 476.481 1.324 474.638 518 47,6 52,4 0,1 52,2 0,1 78.498 1.695 945 0 750 18,2 0,4 71,4 0,0 144,7 Total ingresos más disp. inicial 908.743 100,0 80.194 8,8 Fuente: Consolidado Ejecución Presupuestal de Ingresos FDL -Predis. El recaudo total de ingresos fue de 8,8%. De este porcentaje, el 0,4% lo aportaron los ingresos corrientes y los recursos de capital con $945 millones y $750 millones, respectivamente, mientras que la disponibilidad inicial26 contribuyó con el 8,4% ($78.498 millones). Por concepto de transferencias, no hubo ejecución. Es importante señalar, que del total de las transferencias, $474.638 millones, el 90% corresponde a recursos de la vigencia actual y el 10% quedó por transferir de la vigencia anterior. 9.2 ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE INVERSIÓN El presupuesto pasivo de las Localidades está dividido en: inversión directa, que distribuye sus recursos en cinco objetivos estructurantes: Ciudad de derechos, 25 Los ingresos transferidos de la Administración central, están compuestos por la Disponibilidad Inicial en el 47.6% y las Transferencias en el 52,2%. 26 Suma que viene de la vigencia anterior, para cubrir las obligaciones por pagar. 37 Derecho a la Ciudad, Ciudad Global, Participación y Gestión Pública Efectiva y Transparente, contemplados en el Plan de Desarrollo Económico, Social, Ambiental y de Obras Públicas para Bogotá D.C., 2008-2012, “Bogotá positiva: Para vivir mejor” y Obligaciones por pagar. Cuadro 28 Ejecución presupuestal de gastos e inversiones por grandes rubros Millones de pesos Concepto Presupuesto Giros Compromisos Ejecución % ejec. Inversión Directa Ciudad de derechos Derecho a la Ciudad Ciudad Global Participación Gestión pública efec. y transp. Obligaciones por Pagar Total 518.658 237.181 185.149 22.719 23.487 50.122 390.085 908.743 3.049 326 0 0 0 2.723 89.922 92.971 17.966 5.724 3.987 282 1.726 6.248 260.287 278.254 21.015 6.050 3.987 282 1.726 8.970 350.210 371.225 4,1 2,6 2,2 1,2 5,7 17,9 89,8 40,9 Fuente: Ejecuciones del presupuesto de Gastos e Inversiones de los 20 Fondos de Desarrollo Local -SIVICOF. El presupuesto de inversión se distribuyó así: 57,1% ($518.254 millones) para cubrir la inversión directa y 42,9% ($390.085 millones) para las obligaciones por pagar (cuadro 28). La ejecución pasiva llegó al 40,9%, en donde sobresalen por su nivel de desempeño las obligaciones por pagar27 para las cuales se aplicó cerca del 90% de lo asignado a este rubro. La Inversión Directa participó del 5,7% del total ejecutado. El objetivo Gestión Pública Efectiva y Transparente fue el de mayor actividad, con $8.970 millones, debido a que con este rubro se pagan los honorarios, seguros de vida y salud de los Ediles, entre otros. El nivel de ejecución total frente a lo presupuestado, se desagrega en giros 10,2% y 30,7%, en compromisos adquiridos. Gráfica 3 Participación del presupuesto por grandes rubros de inversión 0 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000 300.000 350.000 400.000 (millones de $) Presupuesto 237.181 185.149 22.719 23.487 50.122 390.085 Ciudad de Derechos Derecho a la Ciudad Ciudad Global Participaci ón Gestión Pública Efectiva y Obligacion es por Pagar Fuente: SIVICOF. Contraloría de Bogotá D.C. 27 Recursos pendientes de ejecutar a 31 de diciembre de 2007 38 Como se muestra en la gráfica 3, la inversión directa presupuestada para los veinte FDL, llegó a $518.658 millones, con una participación en los 5 objetivos estructurantes, así: Ciudad de derechos $237.181 millones con un 26,1%, Derecho a la Ciudad $185.149 millones con un 2,4%, Ciudad Global $22.719 millones con un 2,5%, Participación $23.487 millones con 2,6% y Gestión Pública Efectiva y Transparente $50.122 millones con 5,5%. La mayor participación en la apropiación presupuestal para la vigencia 2009, la presenta el rubro de obligaciones por pagar con 42,9% ($390.085 millones), evidenciando el atraso en las diferentes obras a realizar en cada una de las localidades, así como el traslado de su ejecución para el siguiente año. El cuadro 29, nos muestra, el comportamiento de cada una de las localidades tanto en sus giros como en sus compromisos y el total ejecutado. Cuadro 29 Ejecución del Presupuesto de Gastos e Inversiones Millones de pesos Localidad Presupuesto Giros Compromisos Ejecución % ejec. Usaquén 37.154 3.433 9.663 13.096 35,2 Chapinero 18.276 957 5.325 6.282 34,4 Santafe 27.420 1.662 7.830 9.491 34,6 San Cristobal 83.689 8.285 22.130 30.415 36,3 Usme 46.500 2.407 12.402 14.809 31,8 Tunjuelito 28.522 4.048 6.821 10.869 38,1 Bosa 63.666 8.854 20.179 29.033 45,6 Kennedy 86.443 11.908 30.111 42.019 48,6 Fontibón 33.347 3.532 11.340 14.871 44,6 Engativa 71.077 6.309 21.670 27.980 39,4 Suba 70.872 10.536 23.684 34.220 48,3 Barrios Unidos 20.778 3.128 3.255 6.382 30,7 Teusaquillo 21.189 918 7.234 8.152 38,5 Los Mártires 14.642 2.436 3.345 5.782 39,5 Antonio Nariño 21.035 3.095 6.189 9.284 44,1 Puente Aranda 38.521 2.102 14.655 16.757 43,5 La Candelaria 7.486 648 1.706 2.354 31,4 Rafael Uribe U. 61.583 1.268 20.795 22.064 35,8 Ciudad Bolívar 42.780 4.895 12.157 17.052 39,9 Sumapaz 113.763 12.551 37.762 50.313 44,2 Total 908.743 92.971 278.254 371.225 40,9 Fuente: SIVICOF. Contraloría de Bogotá D.C. Subdirección de análisis financiero, presupuestal y estadísticas fiscales. Los FDL que se destacan por su ejecución de inversión, son: Kennedy con 48,6%, del cual las tres cuartas partes corresponden a compromisos y el resto a giros, Suba con 48,3%, Sumapaz y San Cristóbal, con 44,2% y 36,3%, respectivamente. Es de anotar, que mientras la ejecución presupuestal de la inversión directa de los veinte Fondos es del 4,1%, la ejecución de las obligaciones por pagar, es del 89,8%. 39